EJERCICIO DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O DE GERENCIA
INFORMACIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA PARA DIRECTIVOS
DE EMPRESAS
CON
LOS BALANCES PRESENTADOS INICIALMENTE DESARROLLAR LAS FORMULAS
DE CARÁCTER
FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES
GERENCIAL.
LA
INFORMACIÓN SERÁ OBJETIVA Y OPORTUNA PARA LA TOMA DE DECISIONES DE
LA GERENCIA
SE DEBE CONSIDERAR ASPECTOS RELEVANTES COMO LA
TOMA DE DECISIONES EN INVERSION Y GANANCIAS.
EMPRESA
"XYZ"
|
|||
ESTADO
DE SITUACION FINANCIERA
|
|||
(BALANCE
GENERAL)
|
|||
ACTIVO
CORRIENTE
|
|||
Efectivo en Caja y Bancos
|
34.000,00
|
||
Inversiones Temporales
|
4.950,00
|
||
Cuentas por Cobrar
|
27.820,00
|
||
Inventario
|
76.800,00
|
||
Gastos Prepagados
|
8.185,00
|
||
Total Activo Corriente
|
151.755,00
|
||
ACTIVO
NO CORRIENTE
|
|||
Propiedad. Planta y Equipo ( Neto)
|
447.700,00
|
||
Total de Activo no Corriente
|
447.700,00
|
||
OTROS ACTIVOS
|
|||
Gastos de Constitución
|
9.600,00
|
||
Total Otros Activos
|
9.600,00
|
||
TOTAL
ACTIVOS
|
609.055,00
|
||
PASIVO
CORRIENTE
|
62.155,00
|
||
PASIVO
NO CORRIENTE
|
34.000,00
|
||
TOTAL
PASIVOS
|
96.155,00
|
||
TOTAL
PATRIMONIO
|
512.900,00
|
||
TOTAL
PASIVO + PATRIMONIO
|
609.055,00
|
||
Gerente Contador
|
|||
EMPRESA COMERCIAL "X.Y.Z"
|
|||
ESTADO DE SITUACION ECONOMICA
|
|||
(ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS)
|
|||
del 2 de enero al 31 de diciembre de
20…
|
|||
VENTAS
|
580.000,00
|
||
-
Costo de Ventas
|
(170.700,00)
|
||
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
|
409.300,00
|
||
-
GASTOS OPERACIONALES
|
|||
Gastos de Administración
|
(61.000,00)
|
||
Gastos de Ventas
|
(3.555,00)
|
(64.555,00)
|
|
UTILIDAD PERACIONAL
|
344.745,00
|
||
+ Otros Ingresos
|
640,00
|
||
- Otros Gastos
|
(285,00)
|
355,00
|
|
UTILIDAD DEL EJERCICIO
|
345.100,00
|
||
- Participación Trabajadores (15%)
|
(51.765,00)
|
||
- Impuesto a la Renta (25%)
|
(73.333,75)
|
(125.098,75)
|
|
UTILIDAD LIQUIDA
|
220.001,25
|
||
Gerente
Contador
|
|||
Datos complementarios para el análisis financiero y toma de decisiones
|
|
Inventario de Mercadería (inicial)
|
33.636,00
|
Ventas Netas (a crédito)
|
188.000,00
|
Cuentas por Cobrar (inicial)
|
5.800,00
|
Patrimonio Neto (inicial)
|
310.398,75
|
Prestamos por Pagar, capital e
interés (final)
|
65.650,00
|
1.Índice de Solvencia =(Activo Corriente)/(Pasivo Corriente)
Índice de Solvencia= 151755 / 62155
Índice de Solvencia= 2.44 ó 244%
2.Índice de Liquidez =(Activo Corriente-Inventarios)/(Pasivo Corriente)
Índice de Liquidez= 151755 – 76800 / 62155
Índice de Liquidez= 1.20 ó 120%
3.Índice de Liquidez =(Activo Corriente-Inventarios-Gastos Prepagados)/(Pasivo Corriente)
Índice de Liquidez= 151755 - 76800 – 8185 / 62155
Índice de Liquidez= 1.07 ó 107%
4. P.A=(Caja Bancos+ Inversiones Temporales +Cuentas por Cobrar)/(Pasivo Corriente)
P.A= 34000 + 4950 + 27820 / 62155
P.A= 1.07 ó 107%
5. Índice de Inventarios a Activo Corriente
II.AC=Inventarios/(Activo Corriente)
Índice de Inventarios a Activo Corriente= 76800 / 151755
Índice de Inventarios a Activo Corriente= 0.50 ó 50%
6. Índice de Rotación de Inventarios
I.RI=(Costo de Ventas)/(Promedio de Inventarios)
Índice de Rotación de Inventarios= 170700 / (33636 + 76800 / 2)
Índice de Rotación de Inventarios= 170700 / 55218
Índice de Rotación de Inventarios= 3.09 ó 309%
7. Permanencia de Inventarios
P.I=(360(días))/(Rotación de Inventarios)
Permanencia de Inventarios= 360 / 3.09
Permanencia de Inventarios= 116.50 días
8. Rotación de Cuentas por Cobrar
R.C X C=(Ventas Netas a Credito)/(Promedio de Cuentas por Cobrar)
Rotación de Cuentas por Cobrar= 188000 / (5800 + 27820 / 2)
Rotación de Cuentas por Cobrar= 188000 / 16810
Rotación de Cuentas por Cobrar= 11.18
9.Permanencia de Cuentas por Cobrar
P.C X C=(360 días)/(Rotación de Cuentas por Cobrar)
Permanencia de Cuentas por Cobrar= 360 / 11.18
Permanencia de Cuentas por Cobrar= 32.20
10. Capital de Trabajo
C.T =Activo Corriente-Pasivo Corriente
Capital de Trabajo= 151755 - 62155
Capital de Trabajo= 89600
11. Inventarios a Capital de Trabajo
I.CT=Inventarios/(Capital de Trabajo)
Inventarios a Capital de Trabajo= 76800 / 89600
Inventarios a Capital de Trabajo= 0.85 ó 85%
12. ÍNDICES DE SOLVENCIA A LARGO PLAZO
Índice de Solidez =(Pasivo Total)/(Activo Total)
Índice de Solidez= 96155 / 609055
Índice de Solidez= 0.15 ó 15%
13. Índice de Patrimonio a Activo Total
IP.AT=Patrimonio/(Activo Total)
Índice de Patrimonio a Activo Total= 512900 / 609055
Índice de Patrimonio a Activo Total= 0.84 ó 84%
14.Índice de Capital Neto a Pasivo Total o Apalancamiento Financiero
A.F=Patrimonio/(Pasivo Total)
A.F= 512900 / 96155
A.F= 5.33 ó 533%
15. Índice de Endeudamiento
I.E=(Pasivo Total)/Patrimonio
I.E= 96155 / 512900
I.E= 0.18 ó 18%
16. Índice de Capitalización
I.C=(Capital Neto Final del Periodo)/(Capital Neto Inicial del periodo)
I.C= 512900 / 310398.75
I.C= 1.65 ó 165%
17. INDICES DE RENTABILIDAD
Rentabilidad sobre Ventas
R.V=(Utilidad Neta del Ejercicio )/Ventas
R.V= 345100 / 580000
R.V= 0.59 ó 59%
18. Rentabilidad sobre el Patrimonio
R.P=(Utilidad Neta del Ejercicio )/Patrimonio
R.P= 345100 / 512900
R.P= 0.67 ó 67%
19. Rentabilidad sobre el Capital Pagado
R.CP=(Utilidad Neta del Ejercicio )/(Capital Pagado)
R.CP= 345100 / 512900
R.CP= 0.67 ó 67%
20. Rentabilidad sobre el Activo Total
R.AT=(Utilidad Neta del Ejercicio )/(Activo Total)
R.AT= 345100 / 609055
R.AT= 0.56 ó 56%
21. Rentabilidad sobre Activo Fijo
R.AF=(Utilidad Neta del Ejercicio )/(Activo Fijo)
R.AF= 345100 / 447700
R.AF= 0.77 ó 77%
22.Capacidad de Pago
C.P=(Utilidad Liquida )/(Capital e Intereses a cubrise)
C.P= 220001.25 / 65650
C.P= 3.35 ó 335%
|
ANALISIS
E INTERPRETACION DE DATOS - CONCLUSIONES
|
||
|
N.
|
ASPECTOS FINANCIEROS
|
CONCLUSION
|
|
1
|
|
|
|
2
|
|
|
|
3
|
|
|
|
4
|
|
|
|
5
|
|
|
|
6
|
|
|
|
7
|
|
|
|
8
|
|
|
|
9
|
|
|
|
10
|
|
|
EJERCICIO DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O DE GERENCIA
INFORMACIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA PARA DIRECTIVOS DE EMPRESAS
Ø CON LOS BALANCES PRESENTADOS INICIALMENTE DESARROLLAR LAS FORMULAS DE CARÁCTER FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES GERENCIAL.
Ø LA INFORMACIÓN SERÁ OBJETIVA Y OPORTUNA PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA GERENCIA
Ø SE DEBE CONSIDERAR ASPECTOS RELEVANTES COMO LA TOMA DE DECISIONES EN INVERSION Y GANANCIAS.
EMPRESA "XYZ"
|
|||
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
|
|||
(BALANCE GENERAL)
|
|||
ACTIVO CORRIENTE
|
|||
Efectivo en Caja y Bancos
|
44.000,00
|
||
Inversiones Temporales
|
5.950,00
|
||
Cuentas por Cobrar
|
37.820,00
|
||
Inventario
|
76.800,00
|
||
Gastos Prepagados
|
8.185,00
|
||
Total Activo Corriente
|
172.755,00
|
||
ACTIVO NO CORRIENTE
|
|||
Propiedad. Planta y Equipo ( Neto)
|
547.700,00
|
||
Total de Activo no Corriente
|
547.700,00
|
||
OTROS ACTIVOS
|
|||
Gastos de Constitución
|
9.600,00
|
||
Total Otros Activos
|
9.600,00
|
||
TOTAL ACTIVOS
|
730.055,00
|
||
PASIVO CORRIENTE
|
72.155,00
|
||
PASIVO NO CORRIENTE
|
34.000,00
|
||
TOTAL PASIVOS
|
106.155,00
|
||
TOTAL PATRIMONIO
|
623.900,00
|
||
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
|
730.055,00
|
||
Gerente Contador
| |||
EMPRESA COMERCIAL "X.Y.Z"
|
|||
ESTADO DE SITUACION ECONOMICA
|
|||
(ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS)
|
|||
del 2 de enero al 31 de diciembre de
20…
|
|||
VENTAS
|
680.000,00
|
||
-
Costo de Ventas
|
(170.700,00)
|
||
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
|
509.300,00
|
||
-
GASTOS OPERACIONALES
|
|||
Gastos de Administración
|
(71.000,00)
|
||
Gastos de Ventas
|
(3.555,00)
|
(74.555,00)
|
|
UTILIDAD PERACIONAL
|
434.745,00
|
||
+ Otros Ingresos
|
1640,00
|
||
- Otros Gastos
|
(285,00)
|
1.355,00
|
|
UTILIDAD DEL EJERCICIO
|
436.100,00
|
||
- Participación Trabajadores (15%)
|
(65.415,00)
|
||
- Impuesto a la Renta (25%)
|
(92671,25)
|
(-158.086,25)
|
|
UTILIDAD LIQUIDA
|
278.013,75
|
||
Gerente
Contador
|
|||
Datos complementarios para el
análisis financiero y toma de decisiones
|
|
Inventario
de Mercadería (inicial)
|
43.636,00
|
Ventas
Netas (a crédito)
|
198.000,00
|
Cuentas
por Cobrar (inicial)
|
5.800,00
|
Patrimonio
Neto (inicial)
|
310.398,75
|
Prestamos
por Pagar, capital e interés (final)
|
65.650,00
|
1. Índice de Solvencia
Índice de Solvencia= 172.755,00 / 72.155,00
Índice de Solvencia= 2.39 ó 239%
2. Índice de Liquidez
Índice de Liquidez=172.755,00 – 76.800,00/ 72.155,00
Índice de Liquidez= 1.33 ó 133%
3. Índice de Liquidez
Índice de Liquidez= 172.755,00 - 76.800,00 - 8.185,00 / 72.155,00
Índice de Liquidez= 1.22 ó 122%
P.A
P.A= 44.000,00 + 5.950,00 + 37.820,00 / 72.155,00
P.A= 1.22 ó 122%
4. Índice de Inventarios a Activo Corriente
Índice de Inventarios a Activo Corriente= 76.800,00 / 172.755,00
Índice de Inventarios a Activo Corriente= 0.44 ó 44%
5. Índice de Rotación de Inventarios
Índice de Rotación de Inventarios= 170.700,00 / (43.636,00+ 76800 / 2)
Índice de Rotación de Inventarios= 170700 / 55218
Índice de Rotación de Inventarios= 2.83 ó 283%
6. Permanencia de Inventarios
Permanencia de Inventarios= 360 / 2.83
Permanencia de Inventarios= 127días
7. Rotación de Cuentas por Cobrar
Rotación de Cuentas por Cobrar=198.000,00/ (5800 + 37.820,00/ 2)
Rotación de Cuentas por Cobrar= 188000 / 16810
Rotación de Cuentas por Cobrar= 9.08
8. Permanencia de Cuentas por Cobrar
Permanencia de Cuentas por Cobrar= 360 / 9.08
Permanencia de Cuentas por Cobrar= 39.65
9. Capital de Trabajo
Capital de Trabajo= 172.755,00 - 72.155,00
Capital de Trabajo= 100.600,00
10. Inventarios a Capital de Trabajo
Inventarios a Capital de Trabajo= 76800 / 100600
Inventarios a Capital de Trabajo= 0.76 ó 76%
ÍNDICES DE SOLVENCIA A LARGO PLAZO
11. Índice de Solidez
Índice de Solidez= 106.155,00 / 730.055,00
Índice de Solidez= 0.15 ó 15%
12. Índice de Patrimonio a Activo Total
Índice de Patrimonio a Activo Total= 623.900,00 / 730.055,00
Índice de Patrimonio a Activo Total= 0.85 ó 85%
13. Índice de Capital Neto a Pasivo Total o Apalancamiento Financiero
A.F= 623.900,00 / 106.155,00
A.F= 5.88 ó 588%
14. Índice de Endeudamiento
I.E= 106.155,00 / 623.900,00
I.E= 0.17 ó 17%
15. Índice de Capitalización
I.C= 623.900,00 / 310.398,75
I.C= 2.00 ó 200%
INDICES DE RENTABILIDAD
16. Rentabilidad sobre Ventas
R.V= 436.100,00 / 680.000,00
R.V= 0.64 ó 64%
17. Rentabilidad sobre el Patrimonio
R.P= 436.100,00 / 623.900,00
R.P= 0.70 ó 70%
18. Rentabilidad sobre el Capital Pagado
R.CP= 436.100,00 / 623.900,00
R.CP= 0.70 ó 70%
19. Rentabilidad sobre el Activo Total
R.AT= 436.100,00 / 730.055,00
R.AT= 0.60 ó 60%
20. Rentabilidad sobre Activo Fijo
R.AF= 436.100,00 / 547.700,00
R.AF= 0.80 ó 80%
21. Capacidad de Pago
C.P= 278.013,75 / 65.650,00
C.P= 4.23 ó 423%
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